Heb je ooit als bedrijfsleider met je privébankkaart een softwareabonnement, een laptop of een treinticket voor een klantenbezoek betaald? Dan staat er bij jouw vennootschap waarschijnlijk een credit rekening-courant open op jouw naam. Klein bedrag of fors saldo, de fiscale logica is hetzelfde. Het tarief is in 2026 veranderd, niet de logica of werkwijze: het wettelijke maximumtarief zakte naar 6%, een stuk lager dan in 2024 of 2025.

In het kort

Een credit rekening-courant ontstaat wanneer jij als bedrijfsleider geld voorgeschoten hebt aan je vennootschap.
Voor 2026 ligt het wettelijke maximum op 6% interesten die gerekend mogen worden op een credit rekening-courant, een daling van 1,08 procentpunt tegenover 2025.
Op de rente betaal je 30% roerende voorheffing. Vaak voordeliger dan een loonsverhoging, waar sociale bijdragen en personenbelasting samen makkelijk boven 50% komen.
Drie valkuilen: het saldo mag niet hoger zijn dan gestort kapitaal plus belaste reserves, het tarief mag niet boven het plafond, en de vennootschap moet de rente effectief kunnen betalen.
Bij faillissement is een credit rekening-courant een achtergestelde schuld. Je staat achter de banken, de fiscus en de leveranciers.

Wat is een rekening-courant precies?

Een rekening-courant is een lopende rekening tussen een bedrijfsleider (of aandeelhouder) en zijn vennootschap. Boekhoudkundig gezien is het een tussenrekening waarop alle onderlinge geldstromen staan: wat de bedrijfsleider van de vennootschap krijgt, en wat hij aan de vennootschap voorschiet.

Er zijn twee soorten:

Debet rekening-courant.

Je hebt geld geleend van je vennootschap. Fiscaal wordt dit als potentieel voordeel in natura beschouwd: betaal je geen marktconforme rente op dat bedrag, dan rekent de fiscus dat aan als bijkomend voordeel dat belast wordt. Beter te vermijden.

Credit rekening-courant.

Jij hebt geld voorgeschoten aan je vennootschap, bijvoorbeeld door vennootschapskosten met privégeld te betalen. Het spel is omgekeerd: jij hebt een vordering op je vennootschap, en die kan daarop rente uitkeren. Dat is het scenario waar dit artikel rond draait.

Hoe werkt een credit rekening-courant in de praktijk?

Stel: je hebt als bedrijfsleider in de loop van het jaar €30.000 aan vennootschapskosten privé betaald. Software, een nieuwe laptop, een opleiding, een buitenlandse klantenreis. De vennootschap moet die bedragen op papier aan jou terugbetalen, maar doet dat in de praktijk niet. Jij laat het geld op de rekening-courant staan.

De vennootschap kan jou nu rente uitbetalen op dat saldo. Die rente:

Is een aftrekbare kost voor de vennootschap.
Is voor jou een roerend inkomen, belast aan 30% roerende voorheffing (enkelvoudige en definitieve heffing).

Het voordeel ten opzichte van een klassieke loonsverhoging: aan loon hangen sociale bijdragen én personenbelasting vast, die samen makkelijk boven 50% kunnen oplopen. Op de rente op je rekening-courant betaal je 30%, punt.

"Een credit rekening-courant is geen fiscale truc. Het is gewoon de juiste route kiezen voor inkomsten die je sowieso al hebt."

Wat is het maximale tarief voor 2026?

De Administratie publiceert jaarlijks een wettelijk plafond voor de rente die je op een credit rekening-courant mag aanrekenen zonder dat de vennootschap fiscaal in de problemen komt.

Voor kalenderjaar 2026 bedraagt dat maximum 6%. Dat is een daling van 1,08 procentpunt ten opzichte van 2025. De reden is dat de marktrente in 2025 algemeen daalde.

De historiek van het wettelijke maximum:

2023: 5,70%
2024: 8,02%
2025: 7,08%
2026: 6,00%

De methode om het plafond te bepalen: de MFI-rentevoet voor leningen tot €1.000.000 met variabele rente (gemeten in november van het voorgaande jaar), verhoogd met 2,5 procentpunten.

Wat is het voordeel concreet in euro’s?

Een rekenvoorbeeld voor een typische bedrijfsleider van een kmo (kleine en middelgrote onderneming) met een credit rekening-courant van €50.000.

Credit rekening-courant saldo: €50.000
Rentevoet (marktconform plafond 2026): 6%
Bruto rente-inkomsten per jaar: €3.000
Roerende voorheffing (30%): €900
Wat je netto overhoudt: €2.100

Vergelijk dat nu met een loonsverhoging van €3.000 bruto. Op dat loon zitten sociale bijdragen (ongeveer 22% patronaal en 13% werknemers) én personenbelasting. Afhankelijk van jouw schijf hou je daar doorgaans tussen €800 en €1.300 netto van over, met een flink hogere totaalkost voor de vennootschap.

Op een saldo van €50.000 maakt dat al snel €700 tot €1.200 per jaar verschil in netto-opbrengst. Geen fiscale truc, gewoon een correcte toepassing van de wettelijke kaders op inkomsten die je sowieso al hebt opgebouwd.

Wat zijn de plafonds en risico’s?

Drie valkuilen om te kennen.

Valkuil 1: het saldo mag niet te hoog zijn.

De rente is bij de vennootschap slechts fiscaal aftrekbaar voor zover het saldo van de rekening-courant niet groter is dan: het gestort kapitaal aan het einde van het boekjaar plus de belaste reserves aan het begin van het boekjaar.
Wie daarboven zit, riskeert dat de ‘overschrijdende’ rente geherkwalificeerd wordt als een dividend. Dat is fiscaal een stuk zwaarder: bij de vennootschap niet aftrekbaar, en wél belast als dividend bij de ontvanger.
Valkuil 2: de rentevoet mag niet hoger zijn dan de marktconforme rente.

Reken je een hogere rente aan dan 6% (voor 2026), dan riskeert de vennootschap dat het surplus geherkwalificeerd wordt als verdoken bezoldiging of dividend. Dat trekt fiscale boetes aan.
Valkuil 3: de vennootschap moet de rente effectief kunnen betalen.

Zit je vennootschap in financiële moeilijkheden, dan loop je een extra risico. Je rekening-courant is een achtergestelde schuld: bij een faillissement ben je doorgaans één van de laatste schuldeisers, na de banken, de fiscus en de leveranciers. Geld op rekening-courant laten staan is dus ook een eigen-kredietrisico.

Wanneer heeft een credit rekening-courant écht zin?

Drie scenario’s waarin een credit rekening-courant structureel voordelig is.

Scenario 1: je hebt legitieme voorgeschoten kosten.
Het klassieke voorbeeld. Je hebt persoonlijke middelen gebruikt voor vennootschapskosten. De wet erkent die vordering, en jij kan daar rente op genereren. Geen constructie, gewoon een terugbetaling tegen een marktconforme rente.
Scenario 2: je wil kapitaal toevoegen zonder statutenwijziging.
Een kapitaalverhoging vereist een notariële akte, inschrijving bij de ondernemingsrechtbank en publicatie in het Belgisch Staatsblad. Kostprijs: al snel €1.500 tot €3.000. Een credit rekening-courant niet. Wil je je vennootschap extra werkkapitaal geven, dan kan dat via een R/C-storting, zonder formaliteiten. Fiscaal en juridisch mogelijk, op voorwaarde dat je de plafonds hierboven respecteert.
Scenario 3: je bouwt rente-inkomsten op in plaats van een loonsverhoging.
Zit de vennootschap fiscaal in hogere schijven en zit jij persoonlijk ook in een hogere schijf, dan kan rente op een rekening-courant een hogere netto-opbrengst per uitgekeerde euro opleveren dan extra loon. Dit moet je wel jaarlijks opnieuw bekijken, want belastingschijven en marktrente schuiven.

Wanneer beter níet doen?

Drie rode vlaggen waarbij een credit rekening-courant fiscaal of bedrijfskundig onverstandig is.

Rode vlag 1: de vennootschap zit al dicht bij of boven het plafond.
Zit het R/C-saldo al in de buurt van ‘gestort kapitaal plus belaste reserves’, dan vergroot elke bijkomende voorgeschoten euro het risico op geherkwalificeerde dividendbelasting.
Rode vlag 2: de vennootschap heeft cashflow-problemen.
Geld op R/C vastzetten in een vennootschap die misschien over twee jaar de boeken moet neerleggen, voel je als bedrijfsleider persoonlijk. Privégeld zou je niet in een wankel bedrijf stoppen, ook niet je eigen.
Rode vlag 3: je bent van plan om op termijn uit de vennootschap te stappen.
Bij verkoop of overdracht van je aandelen is het terugvorderen van een R/C-saldo niet automatisch. Dat moet contractueel geregeld worden in de aandelenoverdracht, en kan fiscaal complex liggen. Laat dit altijd doorlichten door een jurist en een fiscalist vóór je structureel grote bedragen op R/C laat staan.

Wat doet by Watson?

Wij begeleiden bedrijfsleiders concreet bij:

Het jaarlijks bepalen van de optimale R/C-rentevoet, binnen het wettelijk maximum.
Het berekenen van de fiscale impact van een R/C-vergoeding tegenover een loonsverhoging of dividend, in jouw specifieke situatie.
Het opvolgen van de plafonds (gestort kapitaal plus belaste reserves) zodat geen euro aan rente geherkwalificeerd wordt als dividend.
Het opzetten van correcte rekening-courant-boekhouding bij nieuwe vennootschappen.
Het juridisch en fiscaal begeleiden van R/C-regelingen bij vennootschapsoverdrachten.

Vaak gestelde vragen

Wat is de maximale rentevoet in 2026?
6%. Dit is het wettelijk marktconforme maximum voor het kalenderjaar 2026.
Moet ik mezelf elk jaar rente uitbetalen?
Niet verplicht. Je kan ook geen rente aanrekenen, dan heeft de vennootschap een renteloze lening van jou. Maar dan laat je een fiscaal voordeel liggen.
Kan ik zomaar bedragen op R/C storten en eruit halen?
In principe wel, maar elke beweging hoort boekhoudkundig correct geregistreerd te zijn. Te frequente grote stortingen en terugtrekkingen kunnen tijdens een fiscale controle vragen oproepen.
Wat gebeurt er met mijn R/C-saldo bij faillissement?
Dan ben je een gewone schuldeiser, achtergesteld op de fiscus en sommige andere bevoorrechte schuldeisers. In de praktijk betekent dit vaak: weinig tot geen terugvordering. Reden waarom een R/C in een onderneming in moeilijkheden een risico is.
Moet ik een schriftelijke leningsovereenkomst opmaken?
Niet wettelijk verplicht, maar sterk aan te bevelen, zeker voor grote bedragen. Een eenvoudige overeenkomst waarin het principe (kortlopende vordering op vennootschap), de rentevoet en de terugbetalingsmodaliteiten staan, helpt bij fiscale vragen.
Tellen ook voorschotten in natura mee?
Nee. Alleen financiële voorschotten (geld) komen in aanmerking. Voorschotten in natura, bijvoorbeeld het gebruik van privé-materiaal, vallen onder een andere fiscale regeling.

Laat je credit rekening-courant fiscaal optimaal staan?

Bij by Watson doen we voor bedrijfsleiders een jaarlijkse R/C-check: optimale rentevoet, controle van de plafonds, vergelijking met loonsverhoging of dividend. Onderdeel van onze standaardopvolging. Bij vragen of bij een nieuwe vennootschap: plan een gesprek via bywatson.be/contact.

Credit rekening-courant anno 2026: wanneer voordelig, wanneer risico